法人向けのがん保険を徹底解説！経理処理や加入のメリットも解説

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がん保険は個人はもちろん、法人向けにも多く加入されている医療保険ですが、がん保険の保障内容は大きく以下の4種類に分かれています。

• 「入院給付金」「手術給付金」「診断給付金」「死亡保険金」がセットになったもの(積立型)
  
• がん診断時に一時金が支払われるもの 
• 治療を受けた月毎に支払われるもの 
• 治療費が補われるもの
  

以下では、法人向けのがん保険の基本的な契約形態を解説します。

がん保険では保険金や給付金の受取人を「法人もしくは従業員」に定めます。

そして、法人となった従業員の一人ががんになった場合は見舞金の形で会社側から支給することとなります。表で分類すると以下のとお理です。

会社としてもがん保険が必要なのは在職期間中だけなので、定年までの定期タイプを選べば保険料も安く済みます。

以前までは、このような契約形態にすることで、会社の経理処理としては保険料は全額損金算入ができましたが、解約返戻率や保険期間によって損金算入のルールが2019年に変更となりました。

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がん保険は税金対策にも役立つとのことですが、法人向けのがん保険に節税効果はありません。

積立型の終身がん保険の場合は、保険料や保険期間・最高解約返戻率によって経理処理の仕方も変わります。1人の年間保険料が30万円以内であれば全額損金として計上できますが、30万円を超える場合は損金算入の割合が4段階に分かれています。

※1 取り崩しとは、残りの保険契約期間の年数に応じて、均等に分けることを指す

※2 解約返戻率が50％超～70％以下で、なおかつ被保険者1人当たりの年換算保険料合計額が30万円以下の場合は、保険料の全額を損金へ算入可能。

（参考：国税庁の公式ページ）

ただ、法人向けの積立型終身がん保険は比較的解約返戻率が引き下げられています。保険料がたとえ半額を損金算入できるとはいえ、保険金の受取時には半額が雑収入となることから、出口戦略を見据えて加入しましょう。

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積立型の場合の、法人向けがん保険の活用法1つ目は、従業員の「退職金積立」ができることです。

まず積立型のがん保険は、仕事をしている間はがんの保障があり、加えて退職金の積立もできる商品です。経営者にしてみると、がんにかかってしまうと治療に専念することで、退職に追い込まれた場合、残された従業員による会社経営も、順調に立ち行かなくなるリスクが急増します。

しかし、上記の場合でもがん保険に加入していれば、一旦会社で給付金を受け取りつつ退職金の資金準備にも充てられるので、資金繰りにも役立つといえます。

がん保険には生存給付金などが支払われるタイプがありますが、契約途中で解約をすると解約返戻金が受取れる積立型のがん保険の仕組みがあります。

法人で加入する積立型のがん保険は解約返戻金を利用して、会社側としては在職中にはがん保障を役員や従業員のために備えることができ、退職時には解約して今まで積み立ててきた保険料を解約返戻金で受け取り、退職金として個人に渡す仕組みです。

さらに、保険料の経理処理を行う際も一定額は損金算入できるうえ、退職時になり解約した際に半額分を雑収入で受取ったとしても、退職金として支給できます。

会社側だけでなく福利厚生の一環としても、見舞金や退職金は経営者はもちろん従業員や役員にとっても安心できる制度であるといえます。

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がん保険の保険料を福利厚生費として全額損金計上するケースでは条件があります。

• 原則従業員全員の加入(普遍的加入)
• 福利厚生規程の作成

さらに、税務調査になった場合損金として認めてもらうためには、福利厚生規程を作成しておき、がん保険に加入すること、そして、がんになった場合は見舞金を支給することなどを弔意金・見舞金規程などにも定めておく必要があるのです。

終身型のがん保険は一生涯に渡ってがん保障を受けられる商品ですが、契約時の契約者が法人の会社名義となっているものを、退職時のタイミングで役員や従業員の個人名義に変更するのです。（名義変更プラン）

保険料はすべて在職時に会社が負担してくれているので、退職したあとはがん保障を保険料なしで手に入れられるのです。

退職する側も会社を退職した後名義変更しても個人にも負担はなく、もしがんにかかってしまっても、がん治療を受けられる大きな備えになります。 

また、会社側にしても保険料が年間30万円以内であれば全額が損金算入でき、払込が完了していますので、会社的には資産価値がありません。

そして、退職金を個人に渡すことを考えると大量のキャッシュを失うこともなく、仮に退職金を支給するとしても、金額を減らしがん保障を退職金代わりとして使えます。

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以下では、がん保険を含む法人保険を有効活用するために、自社で簡単に準備できる方法を解説します。

とくに、積立型の法人向け終身がん保険は、解約返戻金があり損金算入割合も高かったことから「節税保険」としても人気の商品でした。しかし、2019年の税制改正によって損金算入割合が制限されたことによって、節税効果はほとんど見込めず、本来の目的である「保障」で加入すべき商品となったのです。

しかし、最高解約返戻率によっては、全額損金算入ができるものの、従業員や役員における万が一のリスク対策として加入を検討している保険が最適とは限りません。

そのため、法人保険のプロへ事業リスクを踏まえた総合的な悩みを「無料で何度でも」相談できるマネーキャリアを使うのが必須です。

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