生命保険の配当金には税金がかかる？確定申告は必要？徹底解説！

• 生命保険契約期間中に受け取る配当金
• 生命保険金の支払開始日から受け取る配当金
• 保険金と同じ時に受け取る配当金

生命保険金の支払開始日か配当金を受け取った場合、

• 年金受取では「雑所得」
• 一括受取では「一時所得」

として所得税が課税されます。

一時所得の課税についてはこちらの記事で詳しく解説していますので、合わせてご覧ください。

一方、満期保険金と配当金(積立配当)を一緒に受け取った場合は、満期保険金に配当金を含め、一時所得として所得税・住民税の対象となります。 

 また、個人年金保険で配当が保険金買増方式の場合は、毎年受け取る年金は雑所得として所得税・住民税の対象となります。

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配当金の受け取り方は以下の通りです。

方法1：積立配当

配当金を生命保険会社に積み立てておくやり方で利息が付きます。

途中での引き出しも可能です。生命保険が満期となった場合や、被保険者の死亡の場合に、生命保険金と一緒に受け取ります。

方法2：保険金買増

配当金を一時払い(保険契約時に保険期間の保険料全部を1回払いで払い込む方法)の保険料として保険を買い増ししていくやり方です。

方法3：相殺配当

配当金と支払保険料を相殺するやり方です。配当金分の保険料負担が軽減されます。

方法4：現金支払い

配当金を現金で受け取るやり方です。

生命保険金と一緒に受け取る配当金は、生命保険金の額に含めて税金の対象になります。

税金の種類は保険契約者（保険の加入申し込みをした人で保険料を支払う人）、被保険者（補償を受ける人）、受取人（保険料を受け取る人）が誰になるかによって異なり、所得税、贈与税、相続税のいずれかが課税されます。

なおここでは触れませんが、法人が生命保険の配当金を受け取ったときは益金算入となり、法人税が課税されます。

契約期間中に受け取った配当金は、支払い保険料から控除され税金がかかりません。ただし、保険金と共に配当金を受け取った場合は、申告が必要な場合があります。

年末調整とは

年末調整とは、会社員や公務員等の給与所得者に対して事業者が支払った1月～12月分の給料、賞与や賃金及び源泉徴収した所得税等の税金を、原則として12月の最終支払日に再計算し、所得税の過不足を調整することを言います。

この年末調整では生命保険料控除の手続きも行われます。

年末調整の記載方法

「給与所得者の保険料控除申告書　兼　配偶者特別控除申告書」に記載します。

生命保険に関しては、生命保険会社より保険料控除証明書が郵送されてきます。

この保険料控除証明書を参考に申告書へ記載していきます。

保険料控除証明書に記されている「年間一般年金保険料」から配当金を控除された額である「一般申告額」を申告書に記載します。

満期保険金と共に配当金を受け取った場合

もともと自営業者のように所得税を確定申告をしている方や、保険契約者と受取人が違い110万円を超える満期保険金を受け取り、贈与税の申告が必要な方は、満期保険金に配当金の額を含めて課税対象となります。

一方、会社員のように確定申告が不要な給与所得者は、配当金を加えた満期保険金による一時所得が20万円を超える場合、または給与以外にその他の所得があり、満期保険金+配当金の一時所得との合計額が20万円を超える場合は確定申告をする必要があります。

なお、個人年金保険の受け取りを開始した場合も、年金年額に配当金を加えた額が所得税(雑所得)の対象になります。