配偶者控除での夫の年収制限は？旦那の扶養から外れるとどうなる？

夫婦共働き世帯にとって、夫の扶養に入りながら働いている妻は配偶者控除を考えなくてはいけませんよね。

年収103万円や130万円の壁とは聞きますが、これらの違いについてよくわからないという人も多いのではないでしょうか。

そこで、今回の記事では、

• 配偶者控除とは？
  
• 配偶者控除の改正による夫の年収制限・有利になる世帯
  
• 【夫の年収・妻の年収別】配偶者控除・配偶者特別控除額一覧表
  
• 旦那の扶養から外れるとどうなる？
  

配偶者控除とは、納税者に収入が無い、もしくは年収が少ない配偶者がいた場合に税負担が軽減される制度のことです。

年収が少ないというのは、103万円以下のことを言います。

配偶者控除には、

• 配偶者である（民法上）こと（内縁関係は該当しない）
  
• 納税者と生計が一緒であること
  
• 年間の合計所得金額が38万円以下であること
  
• 給与のみの場合は給与収入が103万円以下であること
  
• 自営業者の家族従業員になっていないこと（青色・白色申告者の事業専従者ではないこと）
  

配偶者控除は改正により、申告する夫の年収も条件に加わりました。それにより、有利になる世帯もあるのを知っていますか。

ここでは、夫の年収制限について、

• 夫の年収制限は1220万円である
  
• 夫の年収が1120万円（所得900万円）以内の世帯は有利になる
  
• 妻の収入が150万円まで適用されるようになった！？
  

2018年より、夫と妻の年収があるラインを超えることで、配偶者控除・配偶者特別控除が受けられなくなりました。

配偶者控除は、

• 夫の年収が1120万円を超えると1170万円以内、1220万円以内と控除額が徐々に減額されていき、1220万円を超えると0円になる

夫の年収が1220万円の世帯とは異なり、夫の年収が1120万円の世帯は配偶者控除・配偶者特別控除が受けやすく有利になりました。

配偶者特別控除が改正により拡大されて、配偶者の年収が103万円～150万円以下であれば所得控除が38万円受けられるようになりました。

また、仮に150万円を超えたとしても、段階的に控除額は減額されますが201万円まで配偶者特別控除は適用されます。

そのため、手取りが一気に減ることなく働けるようになったという訳です。

ただし、社会保険上の壁（106万円・130万円）と言われるものは改正されておりませんので、このラインを超えると配偶者は社会保険に加入し、保険料を負担しなくてはいけなくなります。

有利にはなりますが、配偶者は稼ぐのであれば一定のラインを超えるまで稼がなくては、かえって損する可能性が出てきてしまいます。

なお、年収（扶養）の壁に関する解説は次以降で行いますので、併せてチェックしてみてください。

夫の扶養に入っている妻の多くが、103万円という金額を気にしているのではないでしょうか。

これは、配偶者控除が受けられる年収のラインでしたが、今は改正されて150万円まで引き上げられたのです。

これにより、妻の収入も、

• 月収およそ8万5,000円のところ、12万5,000円まで稼げるように

夫と妻の年収で、配偶者控除・配偶者特別控除額がどのように変わるのかを表で見てみましょう。

(オレンジの枠（103万円以内）は配偶者控除・その他は配偶者特別控除)

妻の年収が変わることで、控除額が段階的に変わっていきます。

また、夫の年収も1120万円・1170万円・1220万円以内と3つのラインにわかれており、控除額が変わります。

2人の収入が高くなれば、それだけ控除額も減額されていきますので、今までの働き方を見直さなくてはいけない夫婦もいるかもしれません。

よく、年収がいくら以上になると扶養から外れるという言葉がありますが、実際に外れてしまった場合どのようなことが起こるのでしょうか。

ここでは、

• 「扶養」には2つの意味がある
  
• 旦那の扶養から外れた場合の一覧表
  

扶養には大きくわけて、

• 税金計算上の扶養
• 社会保険上の扶養

年収〇〇万円の壁は主に6種類あり、わかりやすく表で見てみると以下のようになります。

オレンジ色のついている106万円・130万円の壁が社会保険上の扶養のラインであり、その他の4つの壁が税金計算上の扶養のラインとなります。

ご自身で社会保険に加入しなくてはいけないラインまで働くとなると、保険料・年金を支払わなくてはいけなくなるため、単純に考えると手取りが減ってしまいます。

年収が増えても手取りが減ってしまう、働き損というラインに入る可能性があるため、妻が沢山稼ぐ場合はきちんと考えなくてはいけません。

配偶者控除における夫の年収制限や扶養の種類、年収の壁についてなどを解説しましたが、いかがでしたでしょうか。

今回の記事のポイントは、

• 配偶者控除の条件に、申告する本人の収入が1000万円以上ではないことも加わった
• 夫の年収が1120万円（所得900万円）の世帯は配偶者控除・配偶者特別控除が受けやすくなった
• 妻の年収が変わると、控除額は段階的に変わっていき201万円を超えると控除が受けられなくなる
• 扶養には税金計算上・社会保険上の2種類がある
  

以上となります。

扶養の壁となる年収のラインは6種類ありますが、それぞれに税金計算上と社会保険上で扶養の意味が異なります。

ご自身の年収が何のラインにあたるのか、きちんと理解したうえで夫の年収と見比べて計算することが大切です。

配偶者の年収が201万円まで控除の対象にはなりますが、妻が稼ぎすぎることで、かえって働き損になる可能性もあるということをきちんと理解しておきましょう。

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